La reforma del sistema fiscal simplificado de Ucrania sigue en el orden del día. El Gobierno pretende revisar las condiciones para los empresarios individuales y aumentar los impuestos. Sobre informa RBC-Ucrania, en referencia a informe El Ministerio de Hacienda sobre la aplicación de la Estrategia Nacional de Ingresos para 2024.
¿Qué se sabe de la reforma?
Según el documento, los cambios en la fiscalidad de los empresarios individuales están previstos para el año siguiente a la aplicación del apartado 4.2.3(b) de la Estrategia. Prevé:
Control de las transacciones financieras de los empresarios – el Gobierno tiene previsto mejorar los mecanismos para el uso seguro de los datos sobre el movimiento de fondos en las cuentas bancarias de los contribuyentes.
Desarrollo de una política de recogida de información – las autoridades fiscales tendrán más acceso a los datos de los empresarios, aunque en un formato despersonalizado.
El año pasado, este punto aún no se había cumplido.
¿Qué cambios preparan las autoridades?
Según la Estrategia Nacional de Ingresos, la «reforma» del régimen simplificado de tributación (en realidad, reformateo con abandono del «simplificado») prevé las siguientes innovaciones:
Para las empresas del Grupo 3 (personas jurídicas):
En los próximos 3 años, el impuesto único para las empresas aumentará gradualmente hasta alcanzar el nivel del impuesto de sociedades (18%). Después, se prohibirá a las personas jurídicas acogerse al régimen fiscal simplificado.
Para empresarios individuales (grupos 2º y 3º):
Ambos grupos se fusionarán en uno solo, y el tipo impositivo dependerá del tipo de actividad. El tipo mínimo para el comercio será del 3%, y para algunos servicios – hasta el 17%.
Para los empresarios del 1er grupo:
IVA para todos en el régimen fiscal simplificado:
El umbral de registro del IVA se aplicará efectivamente a todos los contribuyentes
Para las explotaciones agrícolas (grupo 4):
Se ampliará la base impositiva de los empresarios agrícolas individuales, y el tipo impositivo único para las empresas agrícolas aumentará hasta el nivel del impuesto sobre la renta normal en un plazo de tres años.
Cambios en la forma de hacer negocios:
Todos los empresarios tendrán que llevar registros de las mercancías y documentar su origen. Esto eliminará la posibilidad de trabajar «en la sombra» sin registrar mercancías.
¿Cuántos empresarios individuales operan en régimen de tributación simplificada?
A 1 de enero de 2025, según el Ministerio de Hacienda, había en Ucrania 1,63 millones de empresarios individuales acogidos al régimen de tributación simplificada. Esto supone 52,5 mil más que hace un año.
Desglose por grupos:
- Grupo 1 – 194,9 mil empresarios individuales (7,4% menos que en 2023), lo que supone el 12% del total.
- Grupo 2 – 630,6 mil empresarios individuales (un 4,8% más), con una cuota del 38,8%.
- Grupo 3 – 800,2 mil empresarios individuales (un 4,9% más), con una cuota del 49,2%.
- Grupo 4 – 0,7 mil empresarios individuales.
En 2024, los empresarios acogidos al régimen fiscal simplificado pagaron más de 55.100 millones de UAH en impuestos, lo que supone 17.100 millones más que en 2023.
La reforma del sistema de tributación simplificada podría suponer un reto para las pequeñas empresas, ya que aumentarán los tipos impositivos y se intensificará el control gubernamental. Al mismo tiempo, el Gobierno argumenta que estos cambios son necesarios para reducir la evasión fiscal y acercar el sistema tributario ucraniano a los estándares europeos.
El Ministerio de Hacienda ha declarado que no tiene previsto subir los impuestos a los empresarios individuales en un futuro próximo.
«Las modificaciones legislativas de los elementos del régimen fiscal simplificado sólo se considerarán después de que se cumplan los requisitos previos para dicha reforma, y no antes del año siguiente a aquel en que se considere que se han aplicado las medidas para garantizar la seguridad del uso de los datos y el acceso a la información sobre el volumen y el movimiento de los fondos de los contribuyentes en sus cuentas bancarias. Este proceso será público y requerirá debates con el público, las empresas y todos los poderes del Estado, así como con la participación de socios internacionales. Sólo después de los debates públicos se considerarán los cambios legislativos y serán adoptados por la Rada Suprema de Ucrania,» dijo el Ministerio en un comunicado.
Cabe señalar que, como consecuencia de recientes «históricas» subidas de impuestos para empresarios individuales casi un tercio de los empresarios tenía previsto cerrar su empresa en un futuro próximo. También hay opiniones sobre prohibición de que los profesionales de la informática recurran a empresarios individuales y al régimen fiscal simplificado. Anteriormente se informóque el número de «empresas unipersonales» cerradas en la informática ucraniana aumentó un 157%, mientras que el número de nuevos registros — descendió un 20%.
Fuente: minfin
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